शेयर - विकल्प - कर - निहितार्थ

कर्मचारी स्टॉक विकल्पों में से अधिकांश प्राप्त करें। एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना एक आकर्षक निवेश साधन हो सकती है यदि ठीक से प्रबंधित किया गया है, इस कारण से, इन योजनाओं ने शीर्ष अधिकारियों को आकर्षित करने के लिए एक सफल उपकरण के रूप में लंबे समय तक सेवा की है, और हाल के वर्षों में यह एक लोकप्रिय साधन बन गया है गैर-कार्यकारी कर्मचारियों को लुभाने दुर्भाग्य से, कुछ अभी भी अपने कर्मचारी स्टॉक द्वारा उत्पन्न पैसे का पूरा लाभ लेने में असफल हैं स्टॉक विकल्प टैक्सेशन की प्रकृति को समझना और व्यक्तिगत आय पर असर इस तरह के संभावित रूप से लाभप्रद पर्क को अधिकतम करने की कुंजी है। जो एक कर्मचारी स्टॉक है ऑप्शन एक कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन एक नियोक्ता द्वारा एक नियोक्ता द्वारा एक सीमित समय के लिए निर्धारित मूल्य पर कंपनी के शेयरों की एक निश्चित राशि खरीदने के लिए जारी किए गए एक अनुबंध है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प जारी किए गए स्टॉक ऑप्शंस के दो व्यापक वर्गीकरण NSO और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ। नॉन-योग्य स्टॉक विकल्प दो तरह से प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से भिन्न हैं सबसे पहले, एनएसओ को गैर-कार्यकारी कर्मचारियों और बाहरी निदेशकों या सलाहकारों के विपरीत, आईएसओ कर्मचारियों के लिए कड़ाई से आरक्षित हैं, अधिक विशेष रूप से, कंपनी के अधिकारियों को दूसरे, गैर-मुक्ति विकल्प विशेष संघीय कर उपचार नहीं प्राप्त करते हैं, जबकि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों को अनुकूल कर उपचार दिया जाता है क्योंकि वे विशिष्ट वैधानिक नियमों का पालन करते हैं इस अनुकूल कर उपचार पर आंतरिक राजस्व संहिता अधिक दी गई है। एनएसओ और आईएसओ योजना एक सामान्य विशेषता को साझा करती हैं जो वे महसूस कर सकते हैं कि इन योजनाओं में लेनदेन नियोक्ता समझौते और आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा निर्धारित विशिष्ट शर्तों का पालन करना चाहिए। गारंट तिथि, समाप्ति , निश्चिंत और व्यायाम शुरू करने के लिए, कर्मचारियों को आम तौर पर अनुबंध की आरंभ तिथि पर विकल्पों का पूर्ण स्वामित्व नहीं दिया जाता है, उन्हें अनुदान की तारीख के रूप में भी जाना जाता है, उन्हें अपने विकल्पों का उपयोग करते समय निहित कार्यक्रम के रूप में जाना जाने वाला एक विशिष्ट कार्यक्रम का अनुपालन करना चाहिए निहित करने का कार्यक्रम शुरू होता है जिस दिन उस विकल्प को दिया जाता है और उस तारीख को सूचीबद्ध करता है जब कोई कर्मचारी सक्षम हो o शेयरों की एक निश्चित संख्या का प्रयोग करें उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता अनुदान की तारीख पर 1,000 शेयर दे सकता है, लेकिन उस तारीख से एक वर्ष, 200 शेयरों का अधिकार होगा कि कर्मचारी को 1,000 शेयरों में से 200 में से 200 शेयरों का प्रयोग करने का अधिकार दिया गया , एक और 200 शेयर निहित हैं, और इसलिए निहित करने की अनुसूची के बाद एक समाप्ति तिथि के साथ इस तिथि पर, नियोक्ता अपने कर्मचारी को समझौते की शर्तों के तहत कंपनी के शेयरों को खरीदने के लिए अधिकार नहीं रखता है। एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प दिया जाता है एक विशेष मूल्य पर, जिसे व्यायाम मूल्य कहा जाता है वह प्रति शेयर मूल्य है जो कि किसी कर्मचारी को अपने विकल्पों का प्रयोग करने के लिए भुगतान करना चाहिए व्यायाम की कीमत महत्वपूर्ण है क्योंकि इसका उपयोग सौदा तत्व कहा जाता है और कर पर देय कर निर्धारित करने के लिए किया जाता है अनुबंध सौदा तत्व की गणना कंपनी के स्टॉक के बाजार मूल्य से विकल्प मूल्य का उपयोग करने की तारीख को घटाकर किया जाता है। टैक्सिंग कर्मचारी स्टॉक विकल्प आंतरिक राजस्व संहिता भी है नियमों का एक सेट है कि मालिक को अपने अनुबंधों पर भारी करों का भुगतान करने से बचने के लिए पालन करना चाहिए। स्टॉक ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट्स का कराधान स्वामित्व वाले विकल्प के प्रकार पर निर्भर करता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प NSO के लिए। अनुदान एक कर योग्य इवेंट नहीं है। व्यायाम के समय शुरू होता है एक गैर-योग्य स्टॉक विकल्प के सौदा तत्व को मुआवजा माना जाता है और सामान्य आयकर दरों पर लगाया जाता है उदाहरण के लिए, अगर किसी कर्मचारी को स्टॉक ए के 100 शेयरों को 25 की एक व्यायाम कीमत पर, बाजार मूल्य अभ्यास के समय शेयर का 50 है अनुबंध पर सौदा तत्व 50 - 25 x 100 2,500 ध्यान दें कि हम यह मान रहे हैं कि ये शेयर 100 निहित हैं। सुरक्षा की बिक्री एक और कर योग्य घटना को ट्रिगर करती है अगर कर्मचारी को बेचने का फैसला व्यायाम से एक वर्ष से कम या कम शेयर, लेन-देन को एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में सूचित किया जाएगा और साधारण आयकर दरों पर कर के अधीन होगा यदि कर्मचारी एक वर्ष के बाद शेयर बेचने का निर्णय करता है cise, बिक्री दीर्घकालिक पूंजी लाभ या हानि के रूप में रिपोर्ट की जाएगी और कर कम हो जाएगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ विशेष कर उपचार प्राप्त करते हैं। अनुदान एक कर योग्य लेनदेन नहीं है। प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन का सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी को चालू कर सकता है। बिक्री पर पहली कर योग्य घटना होती है यदि शेयरों का इस्तेमाल करने के तुरंत बाद बेचा जाता है तो सौदा तत्व को सामान्य आय माना जाता है। अनुबंध पर लाभ का इलाज किया जाएगा एक दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में यदि निम्नलिखित नियम का सम्मान किया जाता है तो अभ्यास के 12 महीनों के बाद शेयरों को रखना होगा और अनुदान की तारीख के दो साल बाद तक बेचा नहीं जाना चाहिए उदाहरण के लिए, समझे कि स्टॉक 1 जनवरी 1, 2007 को दिया गया है। 100 निहित कार्यकारी 1 जून, 2008 को विकल्प का प्रयोग करता है क्या वह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में अनुबंध पर लाभ की रिपोर्ट करना चाहेगा, स्टॉक 1 जून 2009 से पहले बेचा नहीं जा सकता है। अन्य बातों के बावजूद टीआई स्टॉक ऑप्शन रणनीति का मिंग महत्वपूर्ण है, स्टॉक विकल्प योजना का एक अन्य प्रमुख पहलू यह है कि इन उपकरणों का समग्र परिसंपत्ति आवंटन पर होगा, सफल होने के लिए किसी भी निवेश योजना के लिए, परिसंपत्तियों को ठीक से विविधतापूर्ण बनाना होगा किसी कर्मचारी को किसी भी कंपनी के स्टॉक पर केंद्रित पदों से सख्त होना चाहिए। अधिकांश वित्तीय सलाहकारों का सुझाव है कि कंपनी के शेयर को कुल निवेश योजना में 20 का प्रतिनिधित्व करना चाहिए, जबकि आप अपनी खुद की कंपनी में अपने पोर्टफोलियो का बड़ा प्रतिशत निवेश करना सहज महसूस कर सकते हैं, यह बस विविधता बढ़ाने के लिए सुरक्षित अपने पोर्टफोलियो के लिए सर्वोत्तम निष्पादन योजना का निर्धारण करने के लिए एक वित्तीय और टैक्स विशेषज्ञ से परामर्श करें। बॉटम लाइन संकल्पनात्मक रूप से, विकल्प एक आकर्षक भुगतान पद्धति हैं कर्मचारियों को एक टुकड़ा देकर कर्मचारियों की भागीदारी में भाग लेने के लिए कर्मचारियों को प्रोत्साहित करने का बेहतर तरीका पाई के व्यवहार में, हालांकि, इन उपकरणों का मोचन और कराधान काफी जटिल हो सकता है अधिकांश नियोक्ता एस अपने विकल्पों के मालिक और कसरत के कर प्रभाव को नहीं समझते नतीजतन, उन्हें अकाकल सैम द्वारा भारी दंड लगाया जा सकता है और इन अनुबंधों द्वारा उत्पन्न कुछ पैसे पर अक्सर याद आती है याद रखें कि व्यायाम के तुरंत बाद अपने कर्मचारी स्टॉक बेचने से उच्च अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर जब तक बिक्री कम दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तीर्ण नहीं होती, तब तक आप सैकड़ों या हजारों बचा सकते हैं। ब्याज दर जिस पर एक डिपॉजिटरी संस्था फेडरल रिजर्व में एक अन्य डिपॉजिटरी संस्था में रखी गई धनराशि देती है। 1 किसी दिए गए सुरक्षा या बाजार सूचकांक के लिए रिटर्न के फैलाव का एक सांख्यिकीय उपाय या तो या तो मापा जा सकता है। 1 9 33 में अमेरिकी कांग्रेस ने बैंकिंग अधिनियम के रूप में पारित किया, जो वाणिज्यिक बैंकों को निवेश में शामिल होने से मना कर दिया था। नॉनफ़ॉर्म पेरोल किसी भी खेतों, निजी घरों और गैर-लाभकारी क्षेत्र के बाहर का काम अमेरिका के श्रम ब्यूरो। इन के लिए मुद्रा संक्षेप या मुद्रा प्रतीक रुपया रुपये भारतीय रूपया, भारत की मुद्रा रुपए 1 से बना है। एक दिवालिया कंपनी की संपत्ति पर एक शुरुआती बोली बोलीदाताओं के एक पूल से दिवालिया कंपनी द्वारा चुने गए खरीदार से हुई। होम लेख। स्टॉक विकल्प और वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ कर्मचारियों और अन्य सेवा प्रदाताओं को पुरस्कृत करने का एक आकर्षक तरीका हो सकता है गैर-योग्य विकल्प एनएसओ के विपरीत, जहां एक विकल्प पर प्रसार आम आयकर दरों पर अभ्यास पर लगाया जाता है, भले ही शेयर अभी तक बेचे न हों, आईएसओ, यदि वे आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो धारकों को तब तक कर का भुगतान नहीं करना पड़ता जब तक कि शेयरों को बेचा नहीं और फिर अनुदान मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच के अंतर पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने की अनुमति देता है.लेकिन आईएसओ वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी के अधीन भी हैं, एएमटी द्वारा करों की गणना करने का एक वैकल्पिक तरीका इस्तेमाल करना चाहिए जो एएमटी द्वारा इन पुरस्कारों के लिए आम तौर पर अनुकूल उपचार के बावजूद अभ्यास पर महसूस किया गया आईएसओ धारक को लगाया जा सकता है। ISOs. First के लिए बुनियादी नियम, यह यह समझने के लिए कि स्टॉक के दो प्रकार के विकल्प हैं, गैर-विकल्प और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प किसी भी तरह से विकल्प के साथ, कर्मचारी भविष्य में निश्चित वर्ष के लिए निर्धारित कीमत पर शेयर खरीदने का अधिकार प्राप्त करता है, आमतौर पर 10 जब कर्मचारियों को शेयर खरीदने के लिए चुनते हैं, उन्हें विकल्प का इस्तेमाल करने के लिए कहा जाता है तो एक कर्मचारी को शेयर के 100 शेयर 10 शेयरों पर 10 साल के लिए खरीदने का अधिकार हो सकता है, उदाहरण के लिए, स्टॉक 30 पर हो सकता है, और कर्मचारी 10 के लिए 30 शेयर खरीद सकता है यदि विकल्प एक एनएसओ है, तो कर्मचारी तुरंत 20 अंतर पर टैक्स का भुगतान करेगा जिसे साधारण आयकर दरों में फैलता है। कंपनी को संबंधित कर कटौती मिलती है यह धारण करता है कि कर्मचारी शेयर रखता है या उन्हें बेचता है आईएसओ के साथ, कर्मचारी व्यायाम पर कोई कर नहीं देता है, और कंपनी को कोई कटौती नहीं मिलती है, इसके बजाय अगर कर्मचारी अनुदान के दो साल बाद और एक साल बाद व्यायाम रखता है, तो कर्मचारी केवल पूंजी लाभ कर का भुगतान करता है व्यायाम और बिक्री मूल्य के बीच अंतिम अंतर अगर ये शर्तें पूरी नहीं होती हैं, तो विकल्प एक गैर-योग्य विकल्प की तरह लगाए जाते हैं उच्च आय कर्मचारियों के लिए, आईएसओ और एक एनएसओ के बीच कर अंतर संघीय पर उतना 1 9 6 हो सकता है अकेले स्तर, प्लस कर्मचारियों को शेयरों के बेचे जाने तक कर को स्थगने का लाभ होता है आईएसओ के लिए अन्य आवश्यकताएँ भी हैं, जैसा कि हमारी साइट पर इस लेख में बताया गया है.लेकिन आईएसओ का कर्मचारी को एक बड़ा नुकसान होता है खरीद और अनुदान के बीच का प्रसार मूल्य एएमटी के अधीन है एएमटी को उच्च आयकरदाताओं को बहुत कम कर देने से रोकने के लिए अधिनियमित किया गया था क्योंकि वे विभिन्न प्रकार के कर कटौती या एक बहिष्करण जैसे आईएसओ के अभ्यास पर प्रसार करने में सक्षम थे, यह आवश्यक है कि करदाताओं टैक्स के अधीन रहना चाहिए कि वे दो तरीकों से क्या देय हैं सबसे पहले, वे यह समझते हैं कि सामान्य कर नियमों का उपयोग करने पर वे कितना कर देते हैं, फिर वे अपनी कर योग्य आय में कुछ कटौती और पूर्व में जोड़ देते हैं वे अपने नियमित कर के बारे में सोचते हैं और अब यह उच्च संख्या का उपयोग करते हुए, एएमटी की गणना करते हैं ये ऐड-बैक्स को प्राथमिकताएं आइटम और एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प पर फैला कहा जाता है, लेकिन एनएसओ नहीं है, इन मदों में से एक है कर योग्य आय के लिए 175,000 या 2013 में कम, एएमटी टैक्स की दर 26 रुपये से अधिक है, दर 28 है यदि एएमटी अधिक है तो करदाता इसके बजाय कर का भुगतान करता है। इस मुद्दे पर एक बिंदु ज्यादातर लेख स्पष्ट नहीं करते हैं कि अगर भुगतान की गई राशि एएमटी के तहत जो सालाना सामान्य कर नियमों के तहत भुगतान किया जाता था, वह एएमटी अतिरिक्त एक न्यूनतम टैक्स क्रेडिट एमटीसी बन जाता है जिसे भविष्य के वर्षों में लागू किया जा सकता है जब सामान्य कर एएमटी राशि से अधिक होता है। वैकल्पिक न्यूनतम कर की जांच करना। नीचे दी गई तालिका, चार्ल्स श्वाब में क्लाइंट एजुकेशन के डायरेक्टर जेनेट बीरगेनियर द्वारा प्रदान की जाने वाली सामग्री से प्राप्त, मूल एएमटी गणना से पता चलता है नियमित रूप से कर योग्य आय जोड़ें मेडिकल दंत चिकित्सा कटौती एएमटी राज्य स्थानीय पुनः के अधीन निर्दिष्ट विशिष्ट वस्तुओं की कटौती अचल संपत्ति कर कटौती व्यक्तिगत छूट आईएसओ अभ्यास पर फैले प्रारंभिक एएमटी कर योग्य आय 2012 के लिए एएमटी मानक छूट 78,750 संयुक्त दाखिल 50,600 अविवाहित व्यक्तियों के लिए 39,375 विवाहित फाइलिंग के लिए अलग-अलग यह जोड़ों के लिए 150,000 से ऊपर एएमटी कर योग्य आय के प्रत्येक डॉलर के लिए 25 सेंट की कमी है, सिंगल के लिए 112,500 और विवाहित फाइलिंग के लिए 75,000 अलग-अलग वास्तविक एएमटी कर योग्य आय गुणागुरु वास्तविक एएमटी कर योग्य आय के समय 26,000 रुपये तक की राशि के साथ-साथ 175,000 से अधिक की राशि, साथ ही न्यूनतम न्यूनतम कर घटाएं अस्थायी न्यूनतम कर - नियमित कर एएमटी यदि इस गणना का नतीजा है कि एएमटी नियमित कर से अधिक है, तो आप एएमटी राशि से अधिक नियमित कर का भुगतान करते हैं। एएमटी राशि, हालांकि संभावित कर क्रेडिट हो जाती है, जिसे आप भविष्य के टैक्स बिल से घटा सकते हैं यदि अगले वर्ष में आपका नियमित कर अधिक हो आपके एएमटी, तो आप अंतर के खिलाफ क्रेडिट आवेदन कर सकते हैं आप कितना दावा कर सकते हैं यह इस बात पर निर्भर करता है कि आप एएमटी का भुगतान करके कितना अतिरिक्त भुगतान करते हैं एक पूर्व वर्ष यह एक क्रेडिट प्रदान करता है जिसे भविष्य के वर्षों में इस्तेमाल किया जा सकता है उदाहरण के लिए, यदि आपको एएमटी की वजह से 15,000 अधिक भुगतान किया गया था, तो आप नियमित कर गणना में भुगतान करते थे, तो आप 15,000 तक क्रेडिट का उपयोग कर सकते हैं। अगले साल आप जिस राशि का दावा करेंगे वह नियमित कर राशि और एएमटी गणना के बीच का अंतर होगा यदि नियमित राशि अधिक है, तो आप दावा कर सकते हैं कि क्रेडिट के रूप में, और भविष्य के वर्षों के लिए किसी भी अप्रयुक्त क्रेडिट को आगे ले जाना होगा। नियमित कर 8000 एएमटी से अधिक है, आप 8,000 क्रेडिट का दावा कर सकते हैं और 7,000 का ऋण जारी कर सकते हैं जब तक आप इसका इस्तेमाल नहीं करते हैं। यह स्पष्टीकरण एक निश्चित रूप से जटिल मामला का सरलीकृत संस्करण है, जो संभावित रूप से एएमटी के अधीन है सुनिश्चित करें कि सब कुछ उचित तरीके से किया जाता है आम तौर पर, 75,000 से अधिक आय वाले लोग एएमटी उम्मीदवार हैं, लेकिन कोई उज्ज्वल विभाजन नहीं है। एएमटी जाल से निपटने का एक तरीका कर्मचारी को कुछ बेचने के लिए होगा वह पहले स्थान पर विकल्पों को खरीदने के लिए पर्याप्त नकद उत्पन्न करने के लिए तुरंत शेयर करता है तो एक कर्मचारी खरीद मूल्य को कवर करने के लिए पर्याप्त शेयर खरीद और बेचेंगे, साथ ही किसी भी कर का भुगतान होगा, फिर शेष शेयर को आईएसओ के रूप में रखा जाएगा उदाहरण के लिए कर्मचारी 5000 शेयर खरीद सकता है, जिस पर वह विकल्प रखता है और 5,000 रखता है। हमारे एक्सचेंज की कीमत 10 के साथ 30 के मूल्य के शेयरों के उदाहरण में, यह 5,000 एक्स 20 एक्सचेंज के करों से पहले नेट उत्पन्न करेगा, या करों के बाद 100,000 , यह लगभग 50,000 छोड़ देगा, पेरोल, राज्य, और संघीय करों की गणना सभी उच्चतम स्तरों पर करेगी अगले साल में, कर्मचारी को एएमटी को शेष 100,000 शेयरों पर शेयरों के लिए भुगतान करना पड़ता है जो कि बेचा नहीं थे, जो कि 28,000 लेकिन कर्मचारी को इस से निपटने के लिए पर्याप्त नकद से ज्यादा बचा होगा। एक और अच्छी रणनीति साल में शुरुआती विकल्पों को शुरू करना है, क्योंकि कर्मचारियों को एएमटी से बचने के लिए अगर शेयरों को कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले बेच दिया जाता है जो ज विकल्पों का प्रयोग किया जाता है उदाहरण के लिए, मान लें कि जनवरी में 10 रुपये प्रति शेयर पर जॉन अपने आईएसओ का इस्तेमाल करता है, जब शेयर 30 के लायक होते हैं, कोई तत्काल कर नहीं होता है, लेकिन 20 फैट एएमटी के अधीन होता है, जिसे अगली गणना की जाती है टैक्स साल जॉन शेयरों पर रखे हुए हैं, लेकिन मूल्य की बारीकी से देखता है दिसंबर तक, ये केवल 17 के लायक हैं उच्च आयकरदाता हैं उनके लेखाकार ने उन्हें सलाह दी कि 20 में से सभी फैले 26 एएमटी टैक्स के अधीन होगा, जिसका अर्थ है जॉन लगभग 5 20 प्रति शेयर का कर देना यह 7 लोगों के साथ असहनीय रूप से करीब आ रहा है जो जॉन को अब शेयरों पर पड़ता है सबसे खराब स्थिति में, वे अगले साल 10 साल के हो जाते हैं, जिसका अर्थ है कि जॉन को शेयरों पर 5 20 प्रति शेयर कर का भुगतान करना पड़ता है जहां वह वास्तव में पैसे खो चुके हैं, हालांकि, जॉन 31 दिसंबर से पहले बेचता है, वह अपने लाभ की सुरक्षा कर सकता है विनिमय के साथ, वह 7 फैल पर साधारण आयकर चुकाएंगे यह नियम यहां है कि बिक्री मूल्य उचित बाजार मूल्य से कम है व्यायाम पर लेकिन अनुदान मूल्य से अधिक है, फिर आम आय टी कुल्हाड़ी फैलाने की वजह से है यदि इस उदाहरण में 30 से अधिक उचित बाजार मूल्य की तुलना में अधिक है, तो सामान्य आयकर व्यायाम में फैलाव की मात्रा के कारण होता है, और अल्पावधि पूंजीगत लाभ कर अतिरिक्त अंतर राशि पर होता है इस उदाहरण में 30 से अधिक। दूसरी ओर, यदि दिसंबर में स्टॉक का मूल्य अभी भी मजबूत है, तो जॉन एक और महीने के लिए पकड़ सकता है और पूंजीगत लाभ के इलाज के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है, इस साल की शुरुआत में उन्होंने 31 दिसंबर के बाद की अवधि को कम कर दिया है। को बेचने का फैसला करने से पहले शेयरों को रखना चाहिए वह उस वर्ष के बाद के दौरान व्यायाम करता है, अधिक जोखिम यह है कि निम्नलिखित कर वर्ष में स्टॉक की कीमत पहले से गिर जाएगी यदि जॉन 31 दिसंबर तक अपने शेयर बेचने की प्रतीक्षा करता है, लेकिन बेचता है उन्हें एक साल की अवधि समाप्त होने से पहले, चीजें सचमुच उदास हैं, वह अब भी एएमटी के अधीन हैं और उन्हें फैलाने पर साधारण आयकर भी देना होगा, सौभाग्य से, लगभग हर मामले में, यह ऊपर अपना साधारण आयकर बढ़ेगा एएमटी सीए अचलता और वह दो बार करों का भुगतान नहीं कर पाएगा। अंत में, यदि जॉन में कई गैर-योग्य विकल्प उपलब्ध हैं, तो वह उन वर्षों में बहुत से व्यायाम कर सकता है जिसमें वे भी अपने आईएसओ का प्रयोग कर रहे हैं यह सामान्य की मात्रा बढ़ाएगा वह आयकर चुकाता है और अपने कुल साधारण कर बिल को पर्याप्त रूप से बढ़ा सकता है ताकि वह अपने एएमटी गणना से अधिक हो जाए, इसका मतलब यह होगा कि वह अगले साल भुगतान करने के लिए कोई एएमटी नहीं होगा। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि आईएसओ उन कर्मचारियों को कर लाभ प्रदान करते हैं जो स्वेच्छा से अपने शेयरों पर धारण करने का जोखिम कभी कभी यह जोखिम कर्मचारियों के लिए पैन नहीं करता है इसके अलावा, एएमटी की वास्तविक लागत इस कर पर भुगतान की गई कुल राशि नहीं है, लेकिन जिस राशि पर यह सामान्य करों से अधिक है, असली त्रासदी जो लोग नहीं लेते एक जोखिम जानबूझकर और खो जाता है, लेकिन उन कर्मचारियों को जो वास्तव में परिणामों को जानने के बिना अपने शेयरों को पकड़ते हैं, जैसे कि एएमटी अभी भी कुछ कर्मचारी बहुत कम या कुछ नहीं जानते हैं और उन्हें जानने में बहुत देर हो चुकी है कि उन्हें भुगतान करना होगा। सेंटीव स्टॉक ऑप्शन्स। नवीनीकृत 08 सितंबर, 2016. प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प नकद के बजाय स्टॉक के रूप में कर्मचारियों के लिए मुआवजे का एक रूप है एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ के साथ, नियोक्ता कर्मचारी को नियोक्ता के शेयरों में स्टॉक खरीदने के विकल्प को अनुदान देता है निगम, या माता-पिता या सहायक निगमों, पूर्व निर्धारित मूल्य पर, व्यायाम मूल्य या स्ट्राइक प्राइस कहलाते हैं स्टॉक को स्ट्राइक प्राइस पर खरीदा जा सकता है, जैसे ही विकल्प निषेध का उपयोग करने के लिए उपलब्ध हो जाता है। स्ट्राइक कीमतें उस समय सेट की जाती हैं जब विकल्प दी गई है, लेकिन विकल्प आमतौर पर समय की अवधि में होते हैं अगर शेयर मूल्य में बढ़ता है, तो आईएसओ कर्मचारियों को भविष्य में लॉक-इन स्ट्राइक प्राइस में स्टॉक खरीदने की क्षमता के साथ प्रदान करता है यह शेयर की खरीद मूल्य में यह छूट है फैल आईएसओ नामक फैलाव पर दो तरीकों से लगाया जाता है और स्टॉक के मूल्य में किसी भी वृद्धि या कमी पर जब बेचा या अन्यथा निपटाया जाता है तो आईएसओ से आय नियमित आय कर के लिए कर लगाया जाता है एन डी वैकल्पिक न्यूनतम कर, लेकिन सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा प्रयोजनों के लिए कर नहीं किया जाता है। आईएसओ के कर उपचार की गणना के लिए, आपको जानने की आवश्यकता होगी। जीआरटी की तारीख जो आईएसओ को कर्मचारी को दी गई थी। स्ट्राइक कीमत को खरीदने के लिए लागत शेयर का एक हिस्सा। व्यायाम की तारीख, जिस पर आपने अपना विकल्प और खरीदे शेयरों का प्रयोग किया। स्टॉक की बिक्री से मिली सकल राशि की बिक्री मूल्य। तार की तारीख जिस तारीख पर स्टॉक बेच दिया गया था। कैसे आईएसओ पर कर लगाया जाता है यह कैसे और कब निर्भर करता है स्टॉक का निपटान किया जाता है स्टॉक की डिस्पोजेज़ आमतौर पर जब कर्मचारी स्टॉक बेचता है, लेकिन इसमें स्टॉक को किसी दूसरे व्यक्ति को स्थानांतरित करना या दान करने के लिए शेयर देना भी शामिल हो सकता है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के योग्यता के अनुकूलन। आईएसओ के एक योग्यता स्वभाव का मतलब है कि स्टॉक, जिसे प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के माध्यम से अधिग्रहण किया गया था, को अनुदान की तारीख से दो वर्ष से अधिक का निपटारा किया गया था और एक साल से अधिक के बाद कर्मचारी को स्टॉक में स्थानांतरित किया गया था, आमतौर पर व्यायाम तिथि करने के लिए एक अतिरिक्त योग्यता मापदंड है। करदाता को अनिवार्य रूप से कार्यरत तिथि से पहले 3 महीने तक अनुदान की तारीख से आईएसओ प्रदान करने वाले नियोक्ता द्वारा नियोजित किया जाना चाहिए। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने के लिए शुद्ध उपचार। आईएसओ का प्रयोग करना आय के रूप में माना जाता है केवल वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी की गणना के उद्देश्य के लिए, लेकिन नियमित संघीय आय कर की गणना के उद्देश्य के लिए नजरअंदाज किया जाता है स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और विकल्प के स्ट्राइक प्राइस के बीच का फैलाव एएमटी प्रयोजनों के लिए आय के रूप में शामिल है निष्पक्ष बाजार मान उस तारीख को मापा जाता है जब स्टॉक पहले स्थानांतरित हो जाता है या जब स्टॉक का आपका अधिकार जब्त करने के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं रह जाता है। एएमटी आय में फैले आईएसओ फैलाने के लिए केवल तभी शुरू होता है जब आप शेयर उसी वर्ष के अंत में जिसमें आपने विकल्प का प्रयोग किया था यदि स्टॉक उसी वर्ष के भीतर अभ्यास के रूप में बेचा जाता है, तो प्रसार को आपके ए में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है मीट्रिक आय। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के योग्यता के अनुच्छेदों के उपचार। एक आईएसओ के योग्यता के स्वभाव को बिक्री मूल्य और विकल्प की लागत के बीच अंतर पर दीर्घावधि पूंजीगत लाभ कर दरों पर पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है। प्रोत्साहन शेयर विकल्पों के अयोग्य घोषित करने वाले व्यवहारों के व्यवहार को अयोग्य। आईएसओ शेयरों की एक अयोग्यता या अयोग्यता वाले स्वभाव किसी भी योग्यता वाले स्वभाव के अलावा अन्य किसी भी स्वभाव है। अयोग्य नामित आईएसओ स्वभाव दो तरीकों पर लगाया जाता है, वहां सामान्य आय दरों और पूंजीगत लाभ या हानि के अधीन मुआवजा आय होगी। अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजी लाभ दर। मुआवजे की आय की राशि निम्नानुसार निर्धारित की जाती है। यदि आप लाभ पर आईएसओ बेचते हैं, तो आपकी मुआवजा आय शेयर के निष्पक्ष बाजार मूल्य के बीच का फैलाव है जब आपने विकल्प का प्रयोग किया और विकल्प का हड़ताल मूल्य। मुआवजे की आय के ऊपर कोई लाभ पूंजी लाभ है। यदि आप नुकसान पर आईएसओ शेयर बेचते हैं, तो पूरी रकम एक पूंजी है ओस और रिपोर्ट करने के लिए कोई मुआवजा नहीं है। रोकथाम और अनुमानित कर। नियोक्ताओं को प्रोत्साहन या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों की बिक्री पर करों को रोकना जरूरी नहीं है। तदनुसार, जिन व्यक्तियों ने प्रयोग किया है लेकिन अभी तक आईएसओ शेयरों के अंत में नहीं बेच दिए हैं वर्ष में वैकल्पिक न्यूनतम कर देनदारियों का खर्च हो सकता है और आईएसओ शेयरों को बेचने वाले व्यक्तियों के पास महत्वपूर्ण कर देनदारियां हो सकती हैं, जिनकी वजह से करदाताओं को रोक लगाने वाले करदाताओं के लिए भुगतान नहीं किया जा सकता है, उनके टैक्स रिटर्न पर संतुलन होने से बचने के लिए अनुमानित कर के भुगतान में भेजना चाहिए। अनुमानित भुगतान करने के बदले में रोक लगाने की राशि में वृद्धि करने के लिए। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों में विभिन्न संभावित तरीकों में प्रपत्र 1040 पर सूचित किया जाता है कि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ किस प्रकार सूचित किए जाते हैं स्वभाव के प्रकार पर निर्भर करता है तीन संभावित कर रिपोर्टिंग परिदृश्य हैं। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प और शेयर एक ही वर्ष में नहीं बेची जाती हैं। एफए के बीच फैलाने से अपनी एएमटी आय बढ़ाएं शेयरों के आईआर बाजार मूल्य और व्यायाम मूल्य यह आपके नियोक्ता द्वारा उपलब्ध कराए गए फार्म 3921 पर उपलब्ध आंकड़ों का उपयोग करके पहले की गणना की जा सकती है, बिना बिके शेयरों के उचित बाजार मूल्य फॉर्म 3921 बॉक्स 4 को बॉक्स 5 से गुणा करके, और फिर लागत का घटाना उन शेयरों का फॉर्म 3 9 21 बॉक्स 3 गुणा करके बॉक्स 5 परिणाम फैल गया है, और फार्म 6251 लाइन 14 पर सूचित किया गया है। क्योंकि आप एएमटी प्रयोजनों के लिए आय को पहचान रहे हैं, नियमित आय के मुकाबले आपको एएमटी के लिए उन शेयरों में एक अलग लागत का आधार होगा। तदनुसार, आप भविष्य के संदर्भ के लिए इस अलग एएमटी लागत के आधार पर नज़र रखना चाहिए नियमित कर उद्देश्यों के लिए, आईएसओ शेयरों की लागत के आधार कीमत है जो आपने कसरत या हड़ताल का भुगतान किया है एएमटी प्रयोजनों के लिए, आपकी लागत का आधार स्ट्राइक प्राइस प्लस एएमटी समायोजन फॉर्म 6251 लाइन पर दी गई राशि 14. आईएसओ शेयरों के योग्यता के संबंध में रिपोर्ट करें। अपनी अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर लाभ की रिपोर्ट करें आप बिक्री से सकल आय की रिपोर्ट करेंगे, जो रेपो होगा फार्म 10 99-बी पर अपने ब्रोकर द्वारा बेदखल आप अपने नियमित लागत के आधार पर फार्म या स्ट्राइक प्राइस की रिपोर्ट भी करेंगे, फॉर्म 3 9 21 में मिलेगी आपको एएमटी प्रयोजनों के लिए अपने पूंजीगत लाभ या हानि की गणना के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 भी भरें। यह अलग कार्यक्रम आपको बिक्री से अपने सकल आय की रिपोर्ट और आपके एएमटी की लागत के आधार पर व्यायाम की कीमत और किसी भी पिछले एएमटी समायोजन फॉर्म 6251 पर रिपोर्ट करेगा, आप नियमित और एएमटी लाभ के बीच लाभ या हानि में अंतर को दर्शाने के लिए लाइन 17 पर एक नकारात्मक समायोजन की रिपोर्ट करेंगे। गणना विवरणों के लिए फॉर्म 6251 के निर्देशों को देखें। आईएसओ शेयरों की आय का एक अपात्र स्वभाव की रिपोर्ट के लिए प्रपत्र 1040 लाइन 7 पर मजदूरी के रूप में रिपोर्ट किया गया है, और किसी भी पूंजीगत लाभ या हानि की अनुसूची डी और फॉर्म 8949 मुआवजा आय पर पहले ही शामिल किया जा सकता है आपके नियोक्ता से आपके फार्म W-2 वेतन और कर विवरण बॉक्स में दिखाए गए राशि में 1 कुछ नियोक्ता आपके डब्ल्यू -2 के शीर्ष भाग में आपके बॉक्स 1 राशि का विस्तृत विश्लेषण प्रदान करेंगे यदि मुआवजा आय पहले ही आपके डब्लू-2 में शामिल कर लिया गया है, तो बस अपने फॉर्म 1040 लाइन 7 पर प्रपत्र W-2 बॉक्स 1 से अपनी मजदूरी की रिपोर्ट करें। यदि मुआवजा आय पहले से आपके डब्लू -2 में शामिल नहीं है, तो अपने मुआवजे की आय की गणना करें , और इस राशि को लाइन 7 पर मजदूरी के रूप में शामिल करें, अपने फॉर्म डब्ल्यू -2 की राशि के साथ-साथ अपनी अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर, आप अपने ब्रोकर से प्रपत्र 10 99-बी पर दिखाए गए बिक्री से सकल आय की रिपोर्ट करेंगे और आपकी शेयरों में लागत के आधार आईएसओ शेयरों के अनुच्छेदों को अयोग्य करने के लिए, आपकी लागत के आधार फॉर्म 3921 पर मिलने वाला स्ट्राइक प्राइस होगा और किसी भी मुआवजा आय को मजदूरी के रूप में देखा जाएगा यदि आपने साल में आईएसओ शेयर बेच दिया था जिसमें आईएसओ , आपको अलग एएमटी लागत के आधार होंगे, इसलिए आप विभिन्न एएमटी लाभ की रिपोर्ट करने के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 का उपयोग करेंगे और आप एएमटी लाभ और नियमित पूंजी लाभ के बीच अंतर के लिए नकारात्मक समायोजन की रिपोर्ट करने के लिए फार्म 6251 का उपयोग करेंगे। फॉर्म 3 9 21 एक टा है एक्स फॉर्म का उपयोग उन प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से संबंधित जानकारी के साथ किया जाता है, जो वर्ष के दौरान प्रयोग किया जाता था। नियोक्ता रोज़गार के दौरान होने वाले प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के प्रत्येक अभ्यास के लिए फॉर्म 3921 का एक उदाहरण प्रदान करते हैं। कर्मचारी जिनके दो या अधिक अभ्यास होते हैं वे कई फॉर्म प्राप्त कर सकते हैं 3921 या सभी अभ्यासों को प्रदर्शित करने वाला एक समेकित विवरण प्राप्त कर सकते हैं। इस कर दस्तावेज़ के स्वरूपण में भिन्नता हो सकती है, लेकिन इसमें निम्नलिखित जानकारी हो सकती है। कंपनी की पहचान जो प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजना के तहत स्टॉक को हस्तांतरित करती है। प्रोत्साहन का उपयोग करने वाले कर्मचारी की पहचान स्टॉक ऑप्शन से डेट ऑप्शन विकल्प दिया गया था। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग किया गया था। प्रति शेयर व्यायाम मूल्य। व्यायाम तिथि पर प्रति शेयर बाजार मूल्य। प्राप्त शेयरों की संख्या। इस सूचना का उपयोग आपकी लागत के आधार की गणना करने के लिए किया जा सकता है शेयर, जो कि वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए रिपोर्ट की जाने वाली आय की गणना और गणना करने के लिए एक अपात्र स्वभाव पर क्षतिपूर्ति आय की राशि, और वरीयता वाले कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए विशेष अवधि की शुरुआत और समाप्ति की पहचान करने के लिए। योग्यता अवधि का निर्धारण। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों में पूंजीगत लाभ कर के लिए योग्य उपचार होल्डिंग अवधि अनुदान की तारीख से दो वर्ष है और एक साल बाद स्टॉक के कर्मचारी के लिए स्थानांतरित किया गया था फॉर्म 3921 बॉक्स 1 में अनुदान की तारीख से पता चलता है और हस्तांतरण की तारीख या बॉक्स में व्यायाम की तारीख को दिखाता है 2 बॉक्स में दो साल का जोड़ 1 और बॉक्स में दी गई तारीख में एक वर्ष जोड़ें। यदि आप अपने आईएसओ शेयरों को जो भी तारीख बाद में बेचते हैं, तो आपके पास एक योग्यता वाला स्वभाव होगा और किसी भी लाभ या हानि को पूरी तरह पूंजीगत लाभ या हानि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर। यदि आप अपने आईएसओ शेयरों को किसी भी समय या इससे पहले कभी भी बेचना चाहते हैं, तो आपको एक अपात्र स्वभाव मिलेगा, और बिक्री से आय में आंशिक रूप से लगाया जाएगा जैसा कि सामान्य में मुआवजा आय कर दरों में आना और आंशिक रूप से पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में। आईएसओ के व्यायाम पर वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए आय का ब्यौरा। यदि आप प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन का प्रयोग करते हैं और कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले शेयरों को नहीं बेचते हैं, तो आप अतिरिक्त आय की रिपोर्ट करेंगे वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी के लिए एएमटी प्रयोजनों के लिए शामिल राशि स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के बीच का अंतर है प्रति शेयर उचित बाजार मूल्य बॉक्स 4 में दिखाया गया है प्रोत्साहन की प्रति शेयर की लागत स्टॉक ऑप्शन या व्यायाम की कीमत, बॉक्स 3 में दिखाया गया है खरीदे गए शेयरों की संख्या बॉक्स 5 में दिखाया गया है। एएमटी उद्देश्यों के लिए आय के रूप में शामिल होने की राशि जानने के लिए, बॉक्स 4 में बिना बिके शेयरों की मात्रा के बराबर गुणा करें। बॉक्स 5 में रिपोर्ट किया गया, और इस उत्पाद से सब्सक्राइब की कीमत के बॉक्स 3 को बेची गई शेयरों की संख्या से गुणा किया जाता है आमतौर पर बॉक्स 5 में दिखाए गए समान राशि इस राशि को फॉर्म 6251 पर दीजिए, रेखा 14. नियमित कर के लिए लागत आधार पर गणना। सह प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के जरिए प्राप्त किए गए शेयरों का स्टैर बेस व्यायाम की कीमत है, बॉक्स 3 में दिखाया गया है पूरे शेयरों के लिए आपकी लागत का आधार इस प्रकार बॉक्स 3 में राशि बॉक्स 5 में दिखाए गए शेयरों की संख्या से बढ़ी है 5 यह आंकड़ा इस्तेमाल किया जाएगा अनुसूची डी और फॉर्म 8 9 4 9 पर। एएमटी शेयरों के लिए लागत का आधार एक वर्ष में प्रयोग किया जाता है और बाद के वर्षों में बेचा जाता है, दो लागत आधार एक नियमित कर उद्देश्यों के लिए होता है और एक एएमटी प्रयोजनों के लिए एएमटी लागत आधार नियमित कर आधार है और एएमटी आय समावेशन राशि यह आंकड़ा एएमटी गणनाओं के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर इस्तेमाल किया जाएगा। अयोग्य घोषित अव्यवस्था पर मुआवजे की आय का आकलन करना। यदि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प शेयर बेची जा रही अवधि के दौरान बेचा जाता है, तो आपके कुछ लाभ पर टैक्स लगाया जाता है आम आयकरों के अधीन मजदूरी, और शेष लाभ या हानि को पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है। क्षतिपूर्ति आय के रूप में शामिल होने के लिए राशि, और आमतौर पर आपके फॉर्म डब्लू-2 बॉक्स 1 में शामिल है, यह फैल जाता है स्टॉक के निष्पक्ष बाजार मूल्य के बीच जब आप विकल्प और कसरत मूल्य का प्रयोग करते थे, इसे खोजने के लिए, शेयर बाजार 4 में बराबर बकाया बाजार मूल्य की संख्या को 4 में बॉक्स 5 में समान मात्रा में बेची जाती है, और इस उत्पाद से व्यायाम घटाना मूल्य बॉक्स 3 को आमतौर पर बॉक्स में दिखाए जाने वाले शेयरों की संख्या से गुणा किया जाता है 5 इस मुआवजे की आय राशि को आम तौर पर आपके फॉर्म डब्लू-2, बॉक्स 1 पर शामिल किया जाता है यदि यह आपके डब्लू -2 में शामिल नहीं है, तो इस राशि को अतिरिक्त के रूप में शामिल करें फार्म 1040 लाइन पर मजदूरी 7. एक अयोग्य घोषित अधिसूचना पर समायोजित लागत आधार की गणना। अपनी लागत के आधार पर प्रारंभ करें, और मुआवजे की कोई भी राशि जोड़ें अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करने के लिए इस समायोजित लागत के आंकड़े का उपयोग करें। ।पढ़ना जारी रखें।