उपहार देने - प्रोत्साहन स्टॉक - विकल्प

अपने कर्मचारी स्टॉक विकल्प देना देना स्टॉक विकल्प एकमात्र सबसे मूल्यवान संपत्ति हो सकती है जो कई व्यक्तियों के पास है यदि आपके पास स्टॉक विकल्पों में कमी नहीं है, तो आपको उन अद्वितीय तरीकों पर विचार करना चाहिए जिनमें स्टॉक विकल्प का उपहार आपकी संपत्ति योजना को आगे बढ़ा सकता है। 1 99 6 में प्रतिभूति और विनिमय आयोग ने अपने नियमों को बदलकर मुआवजा कार्यक्रमों में इस्तेमाल किए गए गैर-शल्य स्टॉक विकल्पों के हस्तांतरण की अनुमति दी। (प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प, हालांकि, परिवर्तन से प्रभावित नहीं हैं)। जल्द ही कंपनियां स्थानांतरण की अनुमति के लिए अपनी योजनाओं में संशोधन कर रही हैं, और बहुत से लोगों ने अपेक्षाकृत थोड़ा अंतरण कर की लागत पर परिवार में पर्याप्त मात्रा में धन की रक्षा के मौका का फायदा उठाना शुरू कर दिया। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि 10,000 शेयरों पर एक विकल्प 100 प्रति शेयर पर प्रयोग किया जाता है, जो स्टॉक के मौजूदा बाजार मूल्य 75 से ऊपर होता है। कार्यकारी एक बच्चे (या बच्चे के लिए विश्वास) के विकल्प को हस्तांतरित करता है, और कर योग्य मूल्य उपहार अपेक्षाकृत कम होगा, ताकि एक न्यूनतम उपहार कर देय हो। कई सालों के बाद, मान लें कि शेयरों का बाजार मूल्य 200 तक पहुंच गया है। जब विकल्प का उपयोग किया जाता है, तो बच्चा 2 लाख के शेयरों का मालिक होगा, बहुत कम अंतरण कर की लागत पर। सावधानीपूर्वक नियोजन की जरूरत है कुछ साल पहले ही एक फैसले में, आईआरएस ने एक स्टॉक ऑप्शन प्लान को देखा था जिसमें एक अधिकारी को नियोक्ता के लिए अतिरिक्त सेवाएं करने या विकल्प को जब्त करने के जोखिम की आवश्यकता थी। आवश्यक सेवाओं को करने से पहले व्यक्ति ने अपने बच्चों में से एक विकल्प का उपहार बनाया है सत्तारूढ़ अतिरिक्त विवरण प्रदान नहीं करता है, लेकिन योजना, उदाहरण के लिए, दस साल बाद एक समाप्ति के साथ तीन वर्षों के बाद विकल्प का उपयोग कर सकते हैं। आईआरएस ने निष्कर्ष निकाला कि कार्यकारी द्वारा अतिरिक्त सेवाओं की आवश्यकता का मतलब है कि उपहार पूर्ण नहीं था, और इसलिए कर योग्य नहीं था, जब स्टॉक विकल्पों का उपहार किया गया था यह उपहार पूरा हो जाएगा जब अतिरिक्त सेवाएं प्रदान की जाती हैं और विकल्प का उपयोग करने का अधिकार पूर्ण है। जब उपहार कर के कारण आ सकता है बढ़ते शेयर बाजार में, उस पल को देरी करना जिस पर उपहार पूरा हो गया है, विकल्प के मूल्य में वृद्धि करने और उपहार बनाने के हस्तांतरण कर की लागत में वृद्धि करना होगा। (इस तरह के कारकों के लिए इस लेख के अंत में शेयर ऑप्शन का उपहार कैसे देखें, उपहार के कर योग्य मूल्य पर असर पड़ेगा।) आयकर का बकाया कौन सा आयकर पहचाना जाना चाहिए जब स्टॉक विकल्प का प्रयोग किया जाता है, व्यायाम के बीच अंतर मूल्य और शेयर उचित बाजार मूल्य सामान्य आय है आईआरसी धारा 83 के तहत आयकर व्यक्ति को मुआवजे के रूप में विकल्प प्राप्त करने पर गिरता है। यह सच है भले ही विकल्प परिवार के किसी सदस्य को स्थानांतरित कर दिया गया हो। अधिक क्या है, आयकर का भुगतान विकल्प प्रभाव के मालिक को कर योग्य उपहार नहीं देता है, यह एक अतिरिक्त कर मुक्त हस्तांतरण है। कार्यकारी द्वारा आयकर का भुगतान अपने अंतिम संपत्ति कर दायित्व को कम करेगा, जबकि यह हस्तांतरणकर्ताओं के हाथों में स्टॉक का आधार बढ़ा देगा। स्टॉक ऑप्शन के उपहार का मूल्य कैसे प्राप्त करें जब भी स्टॉक ऑप्शंस का उपहार पूरा हो जाता है, तो उपहार के मूल्य के आधार पर उपहार कर भी दे सकता है आईआरएस ने मूल्यांकन के बारे में कुछ आधिकारिक मार्गदर्शन प्रदान किया है, जो वित्तीय लेखा मानक बोर्ड के प्राधिकरण को देख रहा है। विकल्प के मूल्यांकन में छह कारकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए: विकल्प का कसौटी मूल्य, विकल्प की अपेक्षित जीवन, अंतर्निहित स्टॉक की मौजूदा ट्रेडिंग कीमत, अंतर्निहित शेयर की अपेक्षित अस्थिरता, अंतर्निहित स्टॉक पर होने वाले लाभांश पर जोखिम और जोखिम शेष विकल्प पद के लिए मुफ्त ब्याज दर। इन कारकों को एक साथ डालने के लिए गणित ब्लैक-स्कोल्स मॉडल का पालन स्टॉक विकल्प का मूल्यांकन करने के लिए हो सकता है, और कुछ कार्यान्वयन विवरण आईआरएस द्वारा प्रदान किए जाते हैं। इस मूल्य निर्धारण मॉडल के साथ निर्धारित मूल्य के लिए अतिरिक्त छूट लागू की जा सकती है। उदाहरण के लिए, कर्मचारी के बाहर विकल्प के अंतरणता की कमी के कारण तत्काल परिवार की अनुमति नहीं है, या रोजगार की समाप्ति के बाद किसी निश्चित अवधि के भीतर विकल्प को समाप्त करने के जोखिम को दर्शाता है उदाहरण: सीसीएच इनकॉर्पोरेटेड के मुताबिक, यदि स्टॉक की मौजूदा कीमत 20 है, तो 25 पर एक शेयर खरीदने के विकल्प का मूल्य 7.98 है, यह मानते हुए कि 30 कीमतों में अस्थिरता और आठ साल का कार्यकाल है। यदि हड़ताल की कीमत 35 थी, तो विकल्प का मूल्य काले-स्कोल्स फार्मूला के तहत 5.71 हो जाएगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के लिए परिचय कई नियोक्ताओं, जो अपने कर्मचारियों को पेश करते हैं, उनमें से एक यह है कि कंपनी के शेयर को किसी प्रकार से खरीदने की क्षमता है कर लाभ या अंतर्निहित छूट का ऐसी कई प्रकार की स्टॉक खरीदारी योजनाएं हैं जिनमें ये सुविधाएं शामिल हैं, जैसे कि गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प योजनाएं इन योजनाओं को आमतौर पर शीर्ष अधिकारियों से लेकर हिरासत के कर्मचारियों तक एक कंपनी के सभी कर्मचारियों को पेश किया जाता है। हालांकि, स्टॉक विकल्प का एक और प्रकार है एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के रूप में जाना जाता है जो आम तौर पर केवल प्रमुख कर्मचारियों और शीर्ष स्तरीय प्रबंधन को प्रदान किया जाता है। ये विकल्प सामान्यतः वैधानिक या योग्य विकल्प के रूप में भी जाना जाता है, और वे कई मामलों में तरजीही कर उपचार प्राप्त कर सकते हैं। आईएसओ के मुख्य लक्षण प्रोसेंट स्टॉक ऑप्शन फॉर्म और स्ट्रक्चर के मामले में गैर-वैकल्पिक विकल्प के समान हैं। अनुसूची आईएसओ को शुरुआत की तारीख पर जारी किया जाता है, जिसे अनुदान की तारीख के रूप में जाना जाता है, और फिर कर्मचारी व्यायाम तिथि पर विकल्पों को खरीदने के अपने अधिकार का इस्तेमाल करता है विकल्प का प्रयोग करने के बाद, कर्मचारी को या तो स्टॉक बेचने या ऐसा करने से पहले की अवधि के लिए प्रतीक्षा करने की स्वतंत्रता होती है गैर-सांविधिक विकल्प के विपरीत, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की पेशकश अवधि हमेशा 10 साल होती है, उसके बाद के विकल्प विकल्प समाप्त हो जाते हैं। निरुपण आईएसओ में आम तौर पर एक निहित कार्यक्रम होता है जिसे कर्मचारी विकल्प के प्रयोग से पहले संतुष्ट होना चाहिए। मानक तीन साल के क्लिफ शेड्यूल का उपयोग कुछ मामलों में किया जाता है, जहां कर्मचारी उस समय उनसे जारी किए गए सभी विकल्पों में पूरी तरह से निपटा जाता है। अन्य नियोक्ता ग्रेडेड निहित कार्यक्रम का उपयोग करते हैं, जो अनुदान से दूसरे वर्ष में शुरू होने वाले प्रत्येक पांच वर्ष में दिए गए विकल्पों में से एक-पांचवें में निवेश करने की अनुमति देता है। तब कर्मचारी को अनुदान से छठे वर्ष में सभी विकल्पों में पूरी तरह निहित किया जाता है। व्यायाम विधि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प भी गैर-वैधानिक विकल्प के समान होते हैं जिसमें उनका उपयोग कई अलग-अलग तरीकों से किया जा सकता है। कर्मचारी उन्हें व्यायाम करने के लिए नकद भुगतान कर सकते हैं, या उनका उपयोग कैशलेस लेनदेन में किया जा सकता है या स्टॉक स्वैप का उपयोग करके किया जा सकता है। सौदा तत्व आईएसओ आमतौर पर मौजूदा बाजार मूल्य से नीचे कीमत पर प्रयोग किया जा सकता है और इस प्रकार कर्मचारी के लिए तत्काल लाभ प्रदान करता है। क्लॉबैक प्रावधान ये ऐसे परिस्थितियां हैं जो नियोक्ता को विकल्प याद करने की इजाजत देता है, जैसे कि कर्मचारी मृत्यु, विकलांगता या सेवानिवृत्ति के अलावा किसी अन्य कारण से कंपनी को छोड़ देता है, या अगर कंपनी स्वयं विकल्पों के साथ अपने दायित्वों को पूरा करने में आर्थिक रूप से असमर्थ हो जाती है भेदभाव, जबकि अधिकांश अन्य प्रकार की कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना किसी कंपनी के सभी कर्मचारियों को दी जानी चाहिए जो कुछ न्यूनतम आवश्यकताएं पूरी करते हैं, आमतौर पर आईएसओ आमतौर पर केवल अधिकारियों को ही पेशकश की जाती हैं और एक कंपनी के प्रमुख कर्मचारी हैं। आईएसओ अनौपचारिक रूप से गैर-स्तरीय सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना कर सकते हैं, जो आमतौर पर कॉर्पोरेट संरचना के शीर्ष पर उन लोगों के लिए तैयार हैं, जो कि योग्य योजनाओं के विपरीत हैं, जिन्हें सभी कर्मचारियों को पेश किया जाना चाहिए। आईएसओ का कराधान आईएसओ किसी भी अन्य प्रकार की कर्मचारी शेयर खरीद योजना से अधिक अनुकूल कर उपचार प्राप्त करने के लिए पात्र हैं। यह उपचार यह है कि यह विकल्प शेयर-आधारित मुआवजे के अधिकांश अन्य रूपों के अलावा सेट करता है। हालांकि, कर लाभ प्राप्त करने के लिए कर्मचारी को कुछ दायित्वों को पूरा करना होगा। आईएसओ के लिए दो प्रकार के स्वभाव हैं: क्वालीफिकेशन डिस्पोज़शन - आईएसओ स्टॉक की बिक्री को अनुदान की तारीख के बाद कम से कम दो साल बाद और विकल्प का प्रयोग करने के एक साल बाद किया गया था। दोनों स्थितियों को इस तरीके से वर्गीकृत होने के लिए स्टॉक की बिक्री के लिए पूरा किया जाना चाहिए। Disclalifying Disposition - आईएसओ स्टॉक की बिक्री जो निर्धारित होल्डिंग की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है। गैर-सांविधिक विकल्पों के साथ ही, अनुदान या निषेध दोनों में कोई कर परिणाम नहीं होते हैं। हालांकि, उनके अभ्यास के लिए कर नियम गैर-सांविधिक विकल्पों से स्पष्ट रूप से अलग हैं। एक कर्मचारी जो एक गैर-सांविधिक विकल्प का उपयोग करता है, उसे लेनदेन के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना चाहिए जो अर्जित आय है जो कि कर को रोकना है। आईएसओ धारक इस बिंदु पर कुछ भी रिपोर्ट नहीं करेंगे जब तक शेयर बेच दिया जाता है तब तक किसी प्रकार की कर रिपोर्टिंग नहीं की जाती है। यदि स्टॉक बिक्री एक योग्यता लेनदेन है तो कर्मचारी केवल बिक्री पर एक छोटी या दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेगा। अगर बिक्री एक अयोग्य घोषित स्वभाव है तो कर्मचारी को अर्जित आय के रूप में अभ्यास से कोई सौदा तत्व रिपोर्ट करना होगा। उदाहरण स्टीव को 1,000 गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प और उनकी कंपनी से 2,000 प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प प्राप्त होते हैं। दोनों के लिए व्यायाम मूल्य 25 है। वह लगभग 13 महीने बाद दोनों प्रकार के विकल्प का प्रयोग करता है, जब शेयर 40 शेयरों पर कारोबार कर रहा है, और उसके बाद उसके प्रोत्साहन विकल्पों से 1,000 शेयर शेयर बेचता है, उसके बाद छह महीने के लिए, 45 ए के लिए शेयर। आठ महीने बाद, वह बाकी हिस्से को 55 शेयरों पर बेचता है। प्रोत्साहन स्टॉक की पहली बिक्री एक अपात्र स्वभाव है, जिसका अर्थ है कि कमाई की आय के रूप में स्टीव को 15,000 (40 वास्तविक शेयर की कीमत - 25 अभ्यास मूल्य 15 x 1,000 शेयर) के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना होगा। उसे अपने गैर-सांविधिक अभ्यास से सौदा तत्व के साथ भी करना होगा, इसलिए उसे व्यायाम के वर्ष में रिपोर्ट करने के लिए 30,000 अतिरिक्त W-2 की आय होगी। लेकिन वह केवल अपने क्वालिफाइंग आईएसओ स्वभाव के लिए 30,000 (55 बिक्री मूल्य - 25 अभ्यास मूल्य x 1,000 शेयर) के दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेंगे। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नियोक्ताओं को आईएसओ अभ्यासों से किसी भी टैक्स को रोकना जरूरी नहीं है, इसलिए जो अपमानजनक स्वभाव बनाने का इरादा रखते हैं, वे संघीय, राज्य और स्थानीय करों के लिए भुगतान करने के लिए धनराशि निर्धारित करने के लिए ध्यान रखना चाहिए। साथ ही सामाजिक सुरक्षा भी मेडिकेयर और फ़्यूटा रिपोर्टिंग और एएमटी हालांकि, योग्यताएं आईओओ प्राप्तियां 1040 पर दीर्घावधिक पूंजी लाभ के रूप में रिपोर्ट की जा सकती हैं, फिर भी व्यायाम पर सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए एक प्राथमिकता मद है। इस कर का निर्धारण उन फाइलरों के लिए किया जाता है, जिनके पास कुछ प्रकार की आय है, जैसे कि आईएसओ सौदा तत्व या नगरपालिका बांड, और यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि करदाता कम से कम आय पर न्यूनतम कर का भुगतान करता है जो अन्यथा कर - मुक्त। यह आईआरएस फॉर्म 6251 पर गणना की जा सकती है। परन्तु जो कर्मचारी बड़ी संख्या में आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं उन्हें कर या वित्तीय सलाहकार से पहले से परामर्श करना चाहिए ताकि वे अपने लेन-देन के कर परिणामों को ठीक से अनुमान लगा सकें। आईएसओ स्टॉक की बिक्री से प्राप्त आय आईआरएस फॉर्म 3921 पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए और फिर अनुसूची डी के लिए किया जाना चाहिए। नीचे पंक्ति प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प अपने धारकों को पर्याप्त आय प्रदान कर सकते हैं, लेकिन कुछ मामलों में उनके व्यायाम और बिक्री के लिए कर नियम बहुत जटिल हो सकते हैं। यह आलेख केवल इन विकल्पों को कैसे काम करता है और किस तरह से इस्तेमाल किया जा सकता है, इसका मुख्य आकर्षण शामिल है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों पर अधिक जानकारी के लिए, अपने एचआर प्रतिनिधि या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें दिवालिया कंपनी द्वारा चुने गए एक इच्छुक खरीदार से एक दिवालिया company039 की संपत्ति पर एक प्रारंभिक बोली बोलीदाताओं के एक पूल से अनुच्छेद 50 यूरोपीय संघ संधि में एक वार्ता और निपटान खंड है जो किसी भी देश के लिए किए जाने वाले कदमों को रेखांकित करता है। बीटा पूरे बाजार के मुकाबले एक सुरक्षा या पोर्टफोलियो की अस्थिरता या व्यवस्थित जोखिम का एक उपाय है। व्यक्तियों और निगमों द्वारा किए गए पूंजीगत लाभ पर लगाए गए एक प्रकार का कर। पूंजीगत लाभ लाभ है कि एक निवेशक किसी निर्दिष्ट कीमत से कम या नीचे एक सुरक्षा खरीदने का आदेश। एक खरीद सीमा आदेश व्यापारियों और निवेशकों को निर्दिष्ट करने की अनुमति देता है। एक आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) नियम जो IRA खाते से जुर्माना-मुक्त निकासी की अनुमति देता है। नियमों की आवश्यकता है। गियर: ट्रांसफर करने योग्य स्टॉक विकल्प के साथ एस्टेट टैक्स सहेजें जब आप मर जाते हैं, आईआरएस आपकी सभी संपत्ति को आपकी संपत्ति के रूप में समझता है, जिस पर कर लगते हैं। इसमें शामिल किसी भी निहित लेकिन बेरोज़गार स्टॉक विकल्प का मूल्य है। संपत्ति की योजना का एक स्तंभ मूल्यों की सराहना की जाने वाली परिसंपत्तियों का हस्तांतरण है, जैसे कि स्टॉक विकल्प, आपके नियंत्रण से बाहर होने से पहले, मरने से पहले। 2016 में संपत्ति कर छूट अविवाहित करदाताओं के लिए 5.45 मिलियन थी (विवाहित करदाता के लिए 10.9 मिलियन), और 2017 में अविवाहित करदाताओं के लिए 5.4 9 मिलियन (विवाहित करदाताओं के लिए 10.98 मिलियन) है। अमेरिकी करदाता राहत अधिनियम 2012 के तहत, वार्षिक संपत्ति कर छूट मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित है, और छूट सीमा से अधिक राशि 40 पर लगायी जाती है (विवरण के लिए, फोर्ब्स में एक लेख देखें)। एस्टेट की योजना अधिक कठिन हो गई है: संघीय संपत्ति-कर छूट की मात्रा और दरों में उतार-चढ़ाव है अस्थायी संघीय संपदा-कर निरस्त होने के बावजूद उपहार कर और कई राज्य संपत्ति कर जारी रहेंगे। कई लोग मानते हैं कि संपत्ति कर को रद्द करने से रोकने के लिए कानून बदल जाएगा। संपत्ति की योजना का एक स्तंभ परिसंपत्तियों का स्थानांतरण होता है, जो मूल्य की सराहना की संभावना है, जैसे कि स्टॉक विकल्प, आपके नियंत्रण से बाहर होने से पहले, मरने से पहले। वे तब आपके कर योग्य संपत्ति का हिस्सा नहीं हैं बेशक, आईआरएस अभी भी इसके काटने कहीं हो जाता है जब आप हस्तांतरण करते हैं तो उपहार कर नियम लागू होते हैं, और जब आपके ट्रांसफ़ेरी विकल्पों का उपयोग करते हैं, तो अन्य करों का भुगतान होता है। लेकिन आपको यह समझने के लिए एक गणित विज़ार्ड होने की ज़रूरत नहीं है कि उपहार कर के प्रयोजनों के लिए मूल्य संपत्ति सालाना बाद के मूल्यों के मुकाबले बहुत कम होगा यदि आपकी कंपनी के शेयर की कीमत काफी सराहना की गई है। हमने शेयर विकल्पों को स्थानांतरित करके उच्च-निवल-मूल्य वाले अधिकारियों को हासिल करने के लिए संपत्ति-योजना के फायदे के लेखांकन और वित्तीय सलाहकार फर्मों द्वारा कुछ प्रभावशाली विवरण देखे हैं। यह सोचते हुए कि आपके हस्तांतरणकर्ता विकल्प का उपयोग करते हैं, जब शेयर की कीमत लगभग दोगुनी हो जाती है, और ट्रांसफ़्रिअर्स अधिकारी उत्तराधिकारी हैं, उनके लिए शुद्ध मूल्य (आपके कर देयता को ध्यान में रखते हुए) लगभग 4 गुना शुद्ध मूल्य है जो आपके पास प्राप्त होता है विकल्प स्थानांतरित नहीं किया हालांकि, जैसा कि नीचे बताया गया है, आईआरएस ने विकल्प जटिल स्थानांतरित करने का मार्ग बना दिया है इसके अलावा, हस्तांतरण करने का निर्णय उत्तर देने के लिए अन्य व्यक्तिगत प्रश्न उठाता है। सौन्दर्य योग्य विकल्प क्या हैं, और 2017 में वे कैसे काम करते हैं, आप प्रतिवर्ष 14,000 सालाना कर-मुक्त उपहार (एक शादीशुदा जोड़े के लिए 28,000) दे सकते हैं। हस्तांतरणीय विकल्प गैर-स्तरीय स्टॉक ऑप्शंस (एनक्यूएसओ) हैं, जो कि आप कुछ अनुमत व्यक्तियों या संस्थाओं को दे सकते हैं यदि आपकी कंपनी के स्टॉक योजना की अनुमति देता है ऐसे स्थानान्तरण अनुमति देने वाले ट्रांसफ़रीज में परिवार के सदस्यों, पारिवारिक सदस्यों के लिए ट्रस्ट या सीमित भागीदारी, या परिवार के सदस्यों द्वारा स्वामित्व वाली अन्य संस्थाएं शामिल हैं। किसी पारिवारिक सदस्य को एक साधारण विकल्प के स्थानांतरण में, आप एक निहित विकल्प बच्चे, पोते या अन्य वारिस को स्थानांतरित करते हैं। निहित विकल्प के हस्तांतरण को उपहार कर उद्देश्यों के लिए एक पूरा उपहार माना जाता है 2017 में, आप आम तौर पर प्रत्येक बीस के लिए 14,000 (शादीशुदा जोड़े 28,000) तक के वार्षिक उपहार दे सकते हैं इन कुल वार्षिक सीमाओं से अधिक होने वाले कोई भी उपहार जीवनभर उपहार कर बहिष्करण के खिलाफ हैं। यदि विकल्प के स्थानान्तरण इस जीवन सीमा से अधिक हो जाते हैं, तो हस्तांतरण के समय उपहार कर का भुगतान किया जाना चाहिए। पारिवारिक सदस्य अंतरण विकल्प के स्वामी है और निर्णय लेता है कि विकल्प का प्रयोग कब किया जाए। हालांकि, आपके रोजगार का अंत आम तौर पर विकल्प शब्द को छोटा करता है, हालांकि विकल्प का स्थानान्तरण द्वारा आयोजित किया जाता है जब परिवार सदस्य अंतरण विकल्प का प्रयोग करता है, तो आप (आपके परिवार के सदस्य नहीं) किसी भी एनक्यूएओ व्यायाम के साथ व्यायाम और बाजार मूल्य के बीच के फैल पर साधारण आय कर का भुगतान करते हैं। बेशक, अगर आपको नकदी की जरूरत नहीं है, तो यह कर भुगतान आपकी संपत्ति कम कर देता है आपका भाग्यशाली पारिवारिक सदस्य अंतरण तब बिना किसी आय कर के शेयरों को प्राप्त करता है, बिना किसी और उपहार या संपत्ति के कर के विकल्प के साथ, और अभ्यास के समय स्टॉक मूल्य के बराबर कर आधार के साथ। पारिवारिक भागीदारी के रूप में पारिवारिक भागीदारी, ट्रस्ट, और दान, सीधे परिवार के सदस्यों को विकल्प देने के बजाय, कई अधिकारी उन्हें अपने परिवार के सदस्यों के लिए भरोसा देना पसंद करते हैं, जैसे अनुदान-बरकरार रखा वार्षिकी विश्वास (जीआरएटी)। इसके अलावा, अधिकारी सीमित भागीदारी हितों के बदले में एक परिवार सीमित भागीदारी में विकल्प का अंतरण कर सकते हैं और फिर परिवार के सदस्यों को सीमित भागीदारी की हितों का उपहार दे सकते हैं। दोनों ट्रस्टों और पारिवारिक सीमित भागीदारी आपको अपनी इच्छाओं से उपहार की संरचना के अवसर प्रदान कर सकती है। इसके अलावा, इन वाहनों को उपहार कर देय को कम करने में कुछ मूल्यांकन लाभ प्रदान करने के लिए संरचित किया जा सकता है। यह आमतौर पर चैरिटी के लिए विकल्प स्थानांतरित करने के लिए वित्तीय रूप से बुद्धिमान नहीं है। धर्मार्थियों के लिए विकल्पों को स्थानांतरित करके आप उपहार को एक संपत्ति जब उसका मान संभवतः कम होता है और इस प्रकार उस बिंदु पर उसके मूल्य के लिए केवल धर्मार्थ कटौती ले सकता है। जब भी चैरिटी विकल्प का इस्तेमाल करती है, तो आप फैल पर आय कर के लिए उत्तरदायी रहते हैं। यदि आप चैरिटी के लिए विकल्प ट्रांसफर करना चाहते हैं, तो विकल्प के उपहार पर पर्याप्त स्थितियां डाल दें ताकि विकल्प का उपयोग किया जाये, जब तक कि उसे एक पूरा उपहार नहीं माना जाएगा। इस तरह, आपको व्यायाम के साथ हिट होने वाले आयकर को उपहार के लिए धर्मार्थ कटौती से भर दिया जाएगा। प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) कर्मचारी लाभ योजना के लिए सरलीकृत फॉर्म एस -8 के तहत पंजीकृत किए जाने वाले हस्तांतरित विकल्पों की चैरिटी द्वारा अभ्यास की अनुमति नहीं देता है। एक अधिक व्यापक पंजीकरण फ़ॉर्म की आवश्यकता होगी इसलिए आपकी कंपनी आप विकल्पों को स्थानांतरित करने से रोक सकती है। सिक्योरिटीज, टैक्स, और लेखा मुद्दे वित्तीय नकारात्मक पक्ष पर विचार करें आम तौर पर, सिक्योरिटीज, टैक्स और अकाउंटिंग मुद्दों को निहित निस्संदेह स्टॉक विकल्प पारिवारिक सदस्यों को स्थानांतरित करने, परिवार के सदस्यों के लिए ट्रस्ट, और परिवार सीमित साझेदारियों के लिए हल किया गया है। एसईसी ने अपने रूपों को संशोधित कर दिया है ताकि सार्वजनिक कंपनियों को परिवार के सदस्यों, पारिवारिक सदस्यों के लिए ट्रस्टों और पारिवारिक सीमित साझेदारी के द्वारा हस्तांतरणीय विकल्पों के प्रयोग पर प्राप्त स्टॉक को पंजीकृत करने की अनुमति मिल सके। एसईसी ने इसी तरह निजी कंपनी स्टॉक योजना के लिए अपना नियम बदल दिया। आईआरएस कम सहकारी है कि क्या आप नॉनवेस्टेड विकल्पों का एक पूरा उपहार बना सकते हैं। आईआरएस को चिंतित था कि अधिकारियों ने अनुदान के तुरंत बाद विकल्पों को स्थानांतरित कर दिया था, जब उनके पास बहुत कम मूल्य था, अधिकारियों को थोड़ा सा वर्तमान लागत पर पर्याप्त भविष्य के मूल्य की संपत्ति को उपहार देने की इजाजत देनी थी। इसने आईआरएस राजस्व नियम 98-21 जो बताता है कि कैसे एक पूर्ण उपहार होने के लिए स्थानांतरण के लिए विकल्पों को निपटाया जाना चाहिए। इस प्रकार उपहार कर उद्देश्यों के लिए मूल्यांकन विकल्प निहित होने तक निर्धारित नहीं किया जा सकता है, हालांकि सभी विशेषज्ञ इस फैसले से सहमत नहीं हैं। आप तो वेशिंग के समय विकल्प के मूल्य पर उपहार कर देयता लेते हैं, जो विकल्प के हस्तांतरण के समय से अधिक होने की संभावना है। इसलिए, अधिकांश अधिकारियों ने जब तक वे निपटाए नहीं जाते, तब तक विकल्पों को स्थानांतरित करने का इंतजार करते हैं, जब वे उपहार कर के प्रयोजनों के लिए अधिक मूल्य के होते हैं मूल्य निर्धारण विकल्प एक यांत्रिक प्रक्रिया नहीं है विभिन्न विकल्प मूल्यांकन मॉडल का उपयोग किया जाता है (आईआरएस राजस्व नियम 98-34 देखें।) प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) नॉनट्रांसएरबल हैं लेकिन इसका आम तौर पर इसका मतलब यह नहीं है कि उन्हें स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है। बल्कि, स्थानांतरण पर वे एनक्यूएसओ में बदल जाते हैं और आईएसओ कर लाभ खो देते हैं। दस निर्णयों और स्टॉक विकल्प स्थानांतरित करने के लिए चरण यदि आप संपत्ति-नियोजन उद्देश्यों के लिए विकल्प स्थानांतरित करने का निर्णय लेते हैं, तो निम्न चरणों का पालन करें: यह जांचें कि आपके स्टॉक विकल्प हस्तांतरणीय हैं यदि विकल्प हस्तांतरणीय नहीं है, तो बोर्ड के निर्देशकों या स्टॉक के मुआवजे के प्रभारी किसी अन्य वरिष्ठ कार्यकारी की मुआवज़े समिति को सुझाव दें कि योजना या आपके अनुदान को संशोधित किया जाए। उपयुक्त विकल्प अंतरण निर्धारित करें आप शायद एक बच्चा, पोते, या अन्य वारिस को बहुत धनी बना देंगे। व्यक्तियों के लिए उपहार तारों के बिना आते हैं और जब भी और उस व्यक्ति का पूरी तरह से निर्धारण करता है तब इसका उपयोग किया जा सकता है याद रखें: ट्रांसफ़री निर्धारित करता है, व्यायाम के समय से, जब आप सामान्य आय को पहचान लेंगे ट्रस्टों और परिवार सीमित साझेदारी के लाभों पर विचार करें। जैसे कि स्टॉक के विकल्पों और बिक्री के प्रयोग पर प्राप्त धनराशि के उपयोग पर कुछ सीमाएं लगाने की क्षमता। अपने वित्तीय सलाहकारों के साथ नंबर चलाएं आपकी कंपनी के शेयर मूल्य वृद्धि पर विभिन्न मान्यताओं का उपयोग करना देखें कि क्या आप विकल्पों को उपहार देने के द्वारा महत्वपूर्ण कर डॉलर बचाएंगे, ताकि उन्हें उन पर नियंत्रण देने का औचित्य साबित किया जा सके। निहित विकल्पों के स्थानांतरित होने पर आपको उपहार कर का भुगतान करना पड़ सकता है। आपके सलाहकारों को यह देखना चाहिए कि विकल्प के हस्तांतरण पर आपके पास इस उपहार कर का भुगतान करने के लिए अभी भी बेहतर होगा या नहीं, क्योंकि आपकी संपत्ति को उन विकल्पों पर करों का भुगतान करने की तुलना में स्थानांतरित किया जा सकता है। अपनी मौत के समय अपेक्षित संपत्ति करों के संबंध में वर्तमान उपहार करों पर विचार करें। (याद रखें: उदाहरण के लिए, सीमित बचत का उपयोग करके अतिरिक्त बचत हो सकती है।) उपहार कर उद्देश्यों के लिए विकल्प के मूल्यांकन का निर्धारण करें। उपहार के समय मूल्य निर्धारण, मृत्यु पर संपत्ति करों के अनुमानों की तुलना में, वित्तीय निर्णय लेने से पहले आप विकल्पों को स्थानांतरित करना होगा या नहीं। कुछ कंपनियां अपने अधिकारियों के लिए एक विकल्प मूल्यांकन उपलब्ध कराती हैं ताकि उनके विकल्पों के मूल्यांकन के लिए अधिकारियों के बीच स्थिरता हो। वित्तीय नकारात्मक पहलू को समझें यदि आपकी कंपनी के स्टॉक का बाजार मूल्य विकल्प व्यायाम मूल्य (यानी पानी के नीचे के विकल्प) से अधिक नहीं है, तो विकल्प का प्रयोग नहीं किया जाएगा। आप इस सौदे में शामिल उपहार कर या कानूनी और लेखा शुल्क वसूल नहीं कर सकते। बेशक, यदि आप पानी के नीचे के विकल्पों को स्थानांतरित करते हैं, तो वे उपहार कर के प्रयोजनों के लिए आम तौर पर बहुत कम मूल्य प्राप्त करेंगे और अगर आपके बाद कीमत बढ़ जाए तो लाभ आपके वारिस होंगे। निहित विकल्प पहले स्थानांतरित करें। याद रखें कि आईआरएस विकल्प निहित होने तक एक पूर्ण उपहार होने के लिए स्थानांतरण का विचार नहीं करता है। मूल्यांकन आश्चर्यों से बचने के लिए, वेश्ड विकल्पों को स्थानांतरित करने के लिए आमतौर पर बेहतर होता है। आप विकल्प विनिमय के बाद उपहार कर के प्रभाव को निर्धारित करने के इंतजार के बजाय हस्तांतरण के समय उपहार कर के प्रभाव को जानते होंगे। विकल्प के प्रयोग पर आयकर देयता की योजना बनाएं। जब अंतरण विकल्प का उपयोग करता है, तो आप बाज़ार और व्यायाम मूल्य के बीच के प्रसार पर आयकर के लिए ज़िम्मेदार हैं। आपकी कंपनी उचित आय कर रोकथाम राशि से रोक या प्राप्त करेगी कुछ कंपनियां अधिकारियों को अपने विकल्पों के प्रतिशत को हस्तांतरित करने की ज़रूरत नहीं हैं, यह सुनिश्चित करने के एक साधन के रूप में कि शेष विकल्प का इस्तेमाल आयकर को रोकने के लिए किया जा सकता है या अन्य उपाय कर सकते हैं ताकि यह धन उपलब्ध हो सके। हस्तांतरण से संबंधित असर और धारणाओं पर विचार करें (उदा।, किसी भी कॉर्पोरेट स्टॉक स्वामित्व दिशानिर्देशों के उद्देश्यों के लिए विकल्प संख्या)। प्रॉक्सी मुआवजा उद्देश्यों के लिए, हस्तांतरित विकल्प सामान्य रूप से आपकी गणना के रूप में जारी रहेगा वरिष्ठ अधिकारियों और निदेशकों के लिए धारा 16 के नियमों को मत भूलना। जब आप विकल्पों को किसी GRAT में स्थानांतरित करते हैं, तो आप अधिकारियों या निदेशक के रूपों पर जीआरएटी द्वारा इस अप्रत्यक्ष लाभकारी स्वामित्व की रिपोर्ट करते हैं। पूरा उपहार की रिपोर्ट की जानी चाहिए, लेकिन फॉर्म 5 पर स्थगित वर्षीय रिपोर्टिंग आम तौर पर उपलब्ध है। (फॉर्म 4 पर स्वैच्छिक प्रारंभिक रिपोर्ट लेन-देन कोड जी के साथ तालिका II पर अनुमति है) आम तौर पर, वास्तविकता उपहारों को 16 (बी) स्विंग लाभ पुनर्खरीद नियम (यानी देयता उद्देश्यों) के लिए बिक्री के रूप में नहीं माना जाता है। सुसान डेली शिकागो में पर्किन्स क्यूई की कानूनी फर्म के साथ एक भागीदार है। यह लेख पूरी तरह से इसकी सामग्री और गुणवत्ता के लिए प्रकाशित किया गया था न तो सुसान और न ही उसके फर्म ने इसके प्रकाशन के बदले हमें मुआवजा दिया सामग्री एक शैक्षिक संसाधन के रूप में प्रदान की जाती है। myStockOptions सामग्री में किसी भी त्रुटि या विलंब के लिए जिम्मेदार नहीं होगा, या उस पर निर्भरता में लिया गया कोई भी कार्य। कॉपीराइट प्रति 2000-2017 myStockPlan, इंक। MyStockOptions एक federally पंजीकृत ट्रेडमार्क है कृपया मेरी सूचनाओं की स्पष्ट अनुमति के बिना इस जानकारी की प्रतिलिपि या अवतरण न करें। लाइसेंसिंग जानकारी के लिए संपादक संपर्क करें mystockoptions. Date:Mon, 26 Apr 2010 From: Shawn परिवार के सदस्यों को गैर-स्क्वायरित स्टॉक विकल्पों के उपहार बनाने के कर के प्रभाव क्या हैं? स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर पर कर के लिए डील व्यायाम और विकल्प मूल्य तिथि: 7 मई 2010 यह वास्तव में एक काफी भरी हुई प्रश्न है, और मेरा जवाब शायद 8217t पूरा हो गया। चूंकि गैर-योग्य स्टॉक विकल्प don8217t के पास प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों की आवश्यकता है, जिन्हें कर्मचारियों द्वारा आयोजित किया जाता है, इसलिए उपहारों की अनुमति जाहिर है आईआरएस द्वारा हाल ही में अनुकूल फैसलों के साथ, अधिक नियोक्ता एनक्यूएएसओ के उपहारों को अनुमति दे रहे हैं। रेवेन्यू रूलिंग 98-21 के अनुसार, जब तक शेयर निहित नहीं हो जाते हैं तो उपहार जीता 8217। आईआरएस ने ब्लैक स्कोल्स मॉडल या द्विपदीय मॉडल के स्वीकृत संस्करण का उपयोग करते हुए विकल्पों का मूल्यांकन करने के लिए राजस्व प्रक्रिया 98-34 में मार्गदर्शन जारी किया। विवरण इस स्पष्टीकरण के दायरे से परे हैं। अगर एक उपहार अविश्वसनीय शेयरों से बना है, तो मूल्यांकन किया जाता है और उपहार की सूचना तब दी जाती है जब शेयरों की खातिर। जब दान किया जाता है तो दाता को कोई कर योग्य आय नहीं होती है। जब डील विकल्प का उपयोग करता है, तो दाता-कर्मचारी द्वारा विकल्प मूल्य पर स्टॉक के उचित बाजार मूल्य से अधिक के लिए कर योग्य आय की सूचना दी जाती है। इस डील में दाता द्वारा स्टॉक के कर आधार पर रिपोर्ट की गई आय कहते हैं, इसलिए यह व्यायाम की तारीख पर उचित बाजार मूल्य होगा। (पत्र नियम 199 9 5012।) एक संपत्ति योजना के परिप्रेक्ष्य से, कर्मचारी को दो 8220 बॆनेंफेज़ 8221 प्राप्त होता है जो एनक्यूएएसओ के आजीवन उपहारों को बनाते हैं। उपहार के बाद स्टॉक मूल्य बढ़ता है, तो कर्मचारी 8217 के संपत्ति से प्रशंसा की जाती है। इसके अलावा, कर्मचारी 8217 की संपत्ति व्यायाम से संबंधित आय करों से कम हो जाती है। चूंकि आय कर कर्मचारी के व्यक्तिगत दायित्व हैं, आयकर का भुगतान कर योग्य उपहार नहीं होना चाहिए। कर्मचारी एक जोखिम ले रहा है कि शेयर इस बात की सराहना कर सकते हैं कि विकल्प का उपयोग करने पर आयकर का भुगतान वित्तीय कठिनाई पैदा कर सकता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प के कुछ स्थानान्तरण रिपोर्ट करने योग्य या सूचीबद्ध लेनदेन हो सकते हैं, इसलिए सावधानी से आगे बढ़ें गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, हमारे स्वतंत्र रिपोर्ट का अनुरोध करें 8220 गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों के लिए कार्यकारी कर और वित्तीय योजनाएं 8221